Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang menggambarkan sumber kas perusahaan dan bagaimana kas itu dibelanjakan selama periode waktu tertentu. Ini tidak termasuk item non-tunai seperti depresiasi. Ini membuatnya berguna untuk menentukan kelangsungan hidup jangka pendek suatu perusahaan, terutama kemampuannya untuk membayar tagihan. Karena pengelolaan arus kas sangat penting untuk bisnis dan usaha kecil pada khususnya, sebagian besar analis merekomendasikan agar pengusaha mempelajari laporan arus kas setidaknya setiap kuartal.
Laporan arus kas mirip dengan laporan laba rugi karena mencatat kinerja perusahaan selama periode waktu tertentu. Perbedaan antara keduanya adalah bahwa laporan laba rugi juga memperhitungkan beberapa item akuntansi non tunai seperti depresiasi. Laporan arus kas menghapus semua ini dan menunjukkan dengan tepat berapa banyak uang aktual yang dihasilkan perusahaan. Laporan arus kas menunjukkan bagaimana kinerja perusahaan dalam mengelola arus masuk dan arus kas keluar. Ini memberikan gambaran yang lebih tajam tentang kemampuan perusahaan untuk membayar kreditur, dan pertumbuhan keuangan.
Sangat mungkin bagi perusahaan yang terbukti menguntungkan menurut standar akuntansi untuk bangkrut jika tidak ada cukup uang tunai untuk membayar tagihan. Membandingkan jumlah kas yang dihasilkan dengan hutang yang belum dibayar, yang dikenal sebagai 'rasio arus kas operasi', menggambarkan kemampuan perusahaan untuk membayar pinjaman dan pembayaran bunganya. Jika sedikit penurunan arus kas triwulanan perusahaan akan membahayakan kemampuannya untuk melakukan pembayaran pinjaman, perusahaan itu berada dalam posisi yang lebih berisiko daripada perusahaan dengan laba bersih yang lebih sedikit tetapi tingkat arus kas yang lebih kuat.
Berbeda dengan banyak cara di mana laba yang dilaporkan dapat disajikan, hanya sedikit yang dapat dilakukan perusahaan untuk memanipulasi situasi kasnya. Kecuali penipuan langsung, laporan arus kas menceritakan keseluruhan cerita. Perusahaan memiliki uang tunai atau tidak. Analis akan melihat secara dekat laporan arus kas perusahaan mana pun untuk memahami kesehatannya secara keseluruhan.
BAGIAN DARI LAPORAN ARUS KAS
Laporan arus kas mengklasifikasikan penerimaan dan pembayaran kas menurut apakah mereka berasal dari aktivitas operasi, investasi, atau pendanaan. Laporan arus kas dibagi menjadi beberapa bagian oleh tiga area fungsional yang sama dalam bisnis:
• Uang tunai dari Operasi - ini adalah uang tunai yang dihasilkan dari operasi bisnis sehari-hari.
• Uang tunai dari Investasi - kas yang digunakan untuk investasi dalam aset, serta hasil dari penjualan bisnis lain, peralatan, atau aset jangka panjang lainnya.
• Uang Tunai dari Pembiayaan - kas yang dibayarkan atau diterima dari penerbitan dan peminjaman dana. Bagian ini juga mencakup dividen yang dibayarkan. (Meskipun kadang-kadang terdaftar di bawah kas dari operasi.)
• Kenaikan Bersih atau Penurunan Kas - kenaikan kas dari tahun sebelumnya akan ditulis secara normal, dan penurunan kas biasanya ditulis dalam (kurung).
Meskipun laporan arus kas mungkin sedikit berbeda, mereka semua menyajikan data dalam empat bagian yang tercantum di sini.
KLASIFIKASI PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN TUNAI
Uang Tunai dari Pembiayaan
Pada awal siklus hidup perusahaan, seseorang atau sekelompok orang datang dengan ide untuk sebuah perusahaan baru. Uang awal berasal dari pemilik atau dipinjam oleh pemilik. Beginilah cara perusahaan baru 'dibiayai'. Uang yang dimasukkan pemilik ke dalam perusahaan diklasifikasikan sebagai aktivitas pendanaan. Umumnya, setiap item yang akan diklasifikasikan di neraca sebagai kewajiban jangka panjang atau ekuitas akan menjadi kandidat untuk klasifikasi sebagai aktivitas pendanaan.
Uang tunai dari Investasi
Pemilik atau pengelola bisnis menggunakan dana awal untuk membeli peralatan atau aset lain yang mereka butuhkan untuk menjalankan bisnis. Dengan kata lain, mereka menginvestasikannya. Pembelian properti, pabrik, peralatan, dan aset produktif lainnya diklasifikasikan sebagai aktivitas investasi. Kadang-kadang sebuah perusahaan memiliki cukup uang sendiri sehingga dapat meminjamkan uang ke perusahaan lain. Ini juga akan diklasifikasikan sebagai aktivitas investasi. Umumnya, setiap item yang akan diklasifikasikan di neraca sebagai aset jangka panjang akan menjadi kandidat untuk klasifikasi sebagai aktivitas investasi.
Uang tunai dari Operasi
Sekarang perusahaan dapat mulai melakukan bisnis. Perusahaan telah memperoleh dana dan membeli peralatan dan aset lain yang dibutuhkan untuk beroperasi. Perusahaan mulai menjual barang dagangan atau jasa dan melakukan pembayaran untuk sewa, persediaan, pajak, dan semua biaya lain dalam menjalankan bisnis. Semua arus kas masuk dan arus kas keluar yang terkait dengan pelaksanaan pekerjaan di mana perusahaan didirikan akan diklasifikasikan sebagai aktivitas operasi. Secara umum, jika suatu aktivitas muncul pada laporan laba rugi perusahaan, itu adalah kandidat untuk bagian operasi dari laporan arus kas.
Metode Penyusunan Laporan Arus Kas
Pada bulan November 1987, Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) mengeluarkan 'Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan' yang mengharuskan bisnis untuk mengeluarkan laporan arus kas daripada laporan perubahan posisi keuangan. Ada dua metode untuk menyusun dan menyajikan pernyataan ini, metode langsung dan metode tidak langsung. FASB mendorong, tetapi tidak mengharuskan, penggunaan metode langsung untuk pelaporan. Kedua metode pelaporan mempengaruhi penyajian bagian operasi saja. Bagian investasi dan pembiayaan disajikan dengan cara yang sama terlepas dari metode penyajiannya.
Metode langsung
Metode langsung, juga disebut metode laporan laba rugi, melaporkan kelas utama penerimaan dan pembayaran kas operasi. Menggunakan metode penyusunan laporan kas ini dimulai dengan uang yang diterima dan kemudian dikurangi dengan uang yang dikeluarkan, untuk menghitung arus kas bersih. Penyusutan dikecualikan sama sekali karena, meskipun merupakan beban yang mempengaruhi laba bersih, itu bukan uang yang dikeluarkan atau diterima.
Metode Tidak Langsung
Metode ini, juga disebut metode rekonsiliasi, berfokus pada laba bersih dan arus kas bersih dari operasi. Dengan menggunakan metode ini, seseorang mulai dengan laba bersih, menambahkan kembali penyusutan, kemudian menghitung perubahan dalam pos-pos neraca. Hasil akhirnya adalah arus kas bersih yang sama yang dihasilkan oleh metode langsung. Metode tidak langsung menambahkan penyusutan ke dalam persamaan karena dimulai dengan laba bersih, dari mana penyusutan dikurangi sebagai beban. Terlepas dari apakah metode langsung atau tidak langsung digunakan, bagian operasi dari laporan arus kas berakhir dengan kas bersih yang disediakan (digunakan) oleh aktivitas operasi. Ini adalah item baris yang paling penting pada laporan arus kas. Sebuah perusahaan harus menghasilkan cukup uang dari operasi untuk mempertahankan aktivitas bisnisnya. Jika sebuah perusahaan terus-menerus perlu meminjam atau memperoleh tambahan modal investor untuk bertahan hidup, keberadaan jangka panjang perusahaan dalam bahaya.
LEMBAR KERJA ARUS KAS ONLINE
Mencapai arus kas positif tidak datang secara kebetulan. Anda harus bekerja untuk itu. Anda perlu menganalisis dan mengelola arus kas Anda untuk lebih efektif mengontrol arus masuk dan arus kas keluar. Administrasi Bisnis Kecil A.S. merekomendasikan untuk melakukan analisis arus kas untuk memastikan Anda memiliki cukup uang setiap bulan untuk menutupi kewajiban Anda di bulan mendatang. SBA memiliki lembar kerja arus kas bebas kamu bisa memakai. Selain itu, sebagian besar paket perangkat lunak akuntansi ditujukan untuk usaha kecil atau menengah – seperti: Buku Cepat akan membantu Anda menghasilkan laporan arus kas. Ada juga situs web lain yang menawarkan template gratis, termasuk Solusi Bisnis Winsmark dan Gudang kantor .
BAGIAN PEMBIAYAAN DAN INVESTASI
Arus kas, masuk dan keluar, yang dihasilkan dari aktivitas pendanaan dan investasi dicatat dengan cara yang sama apakah metode penyajian langsung atau tidak langsung digunakan.
Arus Kas dari Berinvestasi
Item baris utama dalam bagian laporan arus kas ini adalah sebagai berikut:
• Belanja Modal. Angka ini mewakili uang yang dihabiskan untuk barang-barang yang bertahan lama seperti properti, pabrik, dan peralatan. Ketika belanja modal meningkat, itu sering berarti perusahaan sedang berkembang.
berapa umur ryan howard?
• Hasil Investasi. Perusahaan akan sering mengambil sebagian dari kelebihan uang mereka dan menginvestasikannya dalam upaya untuk mendapatkan pengembalian yang lebih baik daripada yang bisa mereka lakukan di rekening tabungan atau dana pasar uang. Angka ini menunjukkan berapa banyak perusahaan telah membuat atau kehilangan investasi ini.
• Pembelian atau Penjualan Bisnis. Angka ini termasuk uang yang diperoleh perusahaan dari membeli atau menjual bisnis anak perusahaan dan kadang-kadang akan muncul di bagian arus kas dari aktivitas operasi, bukan di sini. Arus Kas dari Pembiayaan Item baris utama dalam bagian laporan arus kas ini mencakup hal-hal seperti:
• Dividen Dibayar. Angka ini adalah jumlah total dolar yang dibayarkan perusahaan dalam bentuk dividen selama periode waktu yang ditentukan.
• Penerbitan/Pembelian Saham Biasa. Ini merupakan angka yang penting karena menunjukkan bagaimana suatu perusahaan membiayai kegiatannya. Perusahaan baru yang berkembang pesat akan sering menerbitkan saham baru dan melemahkan nilai saham yang ada dengan melakukan hal itu. Praktek ini, bagaimanapun, memberikan uang tunai perusahaan untuk ekspansi. Nantinya, ketika perusahaan sudah lebih mapan akan berada dalam posisi untuk membeli kembali sahamnya sendiri dan dengan cara ini meningkatkan nilai saham yang ada.
• Penerbitan/Pembayaran Hutang. Nomor ini memberi tahu Anda apakah perusahaan telah meminjam uang selama periode tersebut atau membayar kembali uang yang dipinjam sebelumnya. Meminjam adalah alternatif utama untuk menerbitkan saham sebagai cara bagi perusahaan untuk meningkatkan modal.
Laporan arus kas adalah yang terbaru dari tiga laporan keuangan fundamental yang disiapkan oleh sebagian besar perusahaan dan harus diajukan ke Securities and Exchange Commission oleh semua perusahaan publik. Sebagian besar komponen yang disajikan juga dilaporkan, meskipun seringkali dalam format yang berbeda, dalam salah satu laporan lainnya, baik Laporan Laba Rugi atau Neraca. Meskipun demikian, ia menawarkan pandangan kepada manajer, investor, pemberi pinjaman, dan pemasok perusahaan tentang bagaimana kinerjanya dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya, terlepas dari apakah perusahaan menghasilkan pendapatan atau tidak.
BIBLIOGRAFI
Brahmasrene, Tantatape, dan C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Meneliti Preferensi dalam Format Laporan Arus Kas.' Jurnal BPA. Oktober 2004. Hei-Cunningham, David. Laporan Keuangan Demystified. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Rumus untuk Menentukan Arus Kas.' Jurnal Bisnis Denver. 2 Juni 2000. Taulli, Tom. Panduan Online Edgar untuk Menguraikan Kode Laporan Keuangan. J. Ross Publishing, 2004. 'Sepuluh Cara Meningkatkan Arus Kas Usaha Kecil.' Jurnal Akuntansi. Maret 2000. 'Memahami Arus Kas,' Seri Manajemen Keuangan, Administrasi Bisnis Kecil AS Hak Cipta © 2009 Mansueto Ventures LLC. Seluruh hak cipta. Inc.com, 7 World Trade Center, New York, NY 10007-2195.
