Pernyataan Proforma

Proforma , istilah Latin yang berarti 'sebagai bentuk,' diterapkan pada proses penyajian proyeksi keuangan untuk jangka waktu tertentu dalam format standar. Bisnis menggunakan pernyataan pro forma untuk pengambilan keputusan dalam perencanaan dan pengendalian, dan untuk pelaporan eksternal kepada pemilik, investor, dan kreditur. Pernyataan pro forma dapat digunakan sebagai dasar perbandingan dan analisis untuk memberikan gambaran kepada manajemen, analis investasi, dan petugas kredit tentang sifat khusus dari struktur keuangan bisnis dalam berbagai kondisi. Baik American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) dan Securities and Exchange Commission (SEC) memerlukan format standar untuk bisnis dalam menyusun dan menyajikan pernyataan pro forma; aturan SEC baru mengharuskan, untuk menghindari kesalahan representasi, perusahaan yang mengeluarkan pernyataan pro forma juga harus menunjukkan pernyataan yang paling sebanding tentang keuangan perusahaan, disiapkan dengan menggunakan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP), di samping pernyataan pro forma.

Sebagai bagian penting dari proses perencanaan, pernyataan pro forma dapat membantu meminimalkan risiko yang terkait dengan memulai dan menjalankan bisnis baru. Mereka juga dapat membantu meyakinkan pemberi pinjaman dan investor untuk menyediakan pembiayaan bagi perusahaan baru. Tetapi pernyataan pro forma harus didasarkan pada informasi yang objektif dan dapat diandalkan untuk membuat proyeksi yang akurat dari keuntungan usaha kecil dan kebutuhan keuangan untuk tahun pertama dan seterusnya. Setelah menyiapkan pernyataan pro forma awal dan memulai bisnis, pemilik usaha kecil harus memperbarui proyeksi bulanan dan tahunan.

PENGGUNAAN PERNYATAAN PRO FORMA

Perencanaan bisnis

Sebuah perusahaan menggunakan pernyataan pro forma dalam proses perencanaan dan pengendalian bisnis. Karena pernyataan pro forma disajikan dalam format kolom standar, manajemen mempekerjakan mereka untuk membandingkan dan membedakan rencana bisnis alternatif. Dengan mengatur data untuk laporan operasi dan keuangan secara berdampingan, manajemen menganalisis hasil yang diproyeksikan dari rencana yang bersaing untuk memutuskan mana yang paling sesuai dengan kepentingan bisnis.

Dalam menyusun pernyataan pro forma, perusahaan mengenali keunikan dan karakteristik keuangan yang berbeda dari setiap rencana atau proyek yang diusulkan. Pernyataan pro forma memungkinkan manajemen untuk:

• Identifikasi asumsi tentang karakteristik keuangan dan operasi yang menghasilkan skenario.
• Kembangkan berbagai proyeksi penjualan dan anggaran (pendapatan dan beban).

• Kumpulkan hasilnya dalam proyeksi laba rugi.
• Terjemahkan data ini ke dalam proyeksi arus kas.
• Bandingkan neraca yang dihasilkan.
• Lakukan analisis rasio untuk membandingkan proyeksi satu sama lain dan dengan proyeksi perusahaan sejenis.
• Meninjau keputusan yang diusulkan dalam pemasaran, produksi, penelitian dan pengembangan, dll., dan menilai dampaknya terhadap profitabilitas dan likuiditas.

Mensimulasikan rencana yang bersaing bisa sangat berguna dalam mengevaluasi dampak keuangan dari berbagai alternatif yang sedang dipertimbangkan. Berdasarkan serangkaian asumsi yang berbeda, rencana ini mengusulkan berbagai skenario penjualan, biaya produksi, profitabilitas, dan kelangsungan hidup. Pernyataan pro forma untuk setiap rencana memberikan informasi penting tentang ekspektasi masa depan, termasuk perkiraan penjualan dan pendapatan, arus kas, neraca, usulan kapitalisasi, dan laporan laba rugi.

Manajemen juga menggunakan prosedur ini dalam memilih di antara alternatif anggaran. Perencana menyajikan pendapatan penjualan, biaya produksi, neraca dan laporan arus kas untuk rencana bersaing dengan asumsi yang mendasari dijelaskan. Berdasarkan analisis angka-angka ini, manajemen memilih anggaran tahunan. Setelah memilih tindakan, biasanya manajemen memeriksa variasi dalam rencana.

Jika manajemen menganggap anggaran fleksibel paling tepat untuk perusahaannya, itu akan menetapkan berbagai kemungkinan hasil yang umumnya dikategorikan sebagai: normal (hasil yang diharapkan), diatas normal (kasus terbaik), dan dibawah normal (kasus terburuk). Manajemen memeriksa rencana kontingensi untuk kemungkinan hasil pada tingkat input/output yang ditentukan dalam rentang operasi. Karena ketiga anggaran ini adalah proyeksi yang muncul dalam format kolom standar dan untuk jangka waktu tertentu, mereka pro forma.

Selama periode fiskal, manajemen mengevaluasi kinerjanya dengan membandingkan hasil aktual dengan harapan dari rencana yang diterima dengan menggunakan format proforma yang serupa. Penilaian manajemen terdiri dari pengujian dan pengujian ulang asumsi yang menjadi dasar rencana manajemen. Dengan cara ini pernyataan pro forma sangat diperlukan untuk proses pengendalian.

Catatan Editor: Mencari Pinjaman Bisnis untuk perusahaan Anda? Jika Anda menginginkan informasi untuk membantu Anda memilih salah satu yang tepat untuk Anda, gunakan kuesioner di bawah ini agar mitra kami, BuyerZone, memberi Anda informasi secara gratis:

Pemodelan Keuangan

Pernyataan pro forma menyediakan data untuk menghitung rasio keuangan dan untuk melakukan perhitungan matematis lainnya. Model keuangan yang dibangun di atas proyeksi pro forma berkontribusi pada pencapaian tujuan perusahaan jika: 1) menguji tujuan rencana; 2) memberikan temuan yang mudah dimengerti; dan 3) memberikan keunggulan waktu, kualitas, dan biaya dibandingkan metode lain.

Pemodelan keuangan menguji asumsi dan hubungan rencana yang diusulkan dengan mempelajari dampak variabel dalam harga tenaga kerja, bahan, dan overhead; harga pokok penjualan; biaya pinjaman uang; volume penjualan; dan penilaian persediaan pada perusahaan yang bersangkutan. Pemodelan berbantuan komputer telah membuat pengujian asumsi lebih efisien. Penggunaan prosesor yang kuat memungkinkan pengambilan keputusan secara online dan real-time melalui perhitungan langsung laporan arus kas alternatif, neraca, dan laporan laba rugi.

Menilai Dampak Perubahan

Sebuah perusahaan menyusun laporan keuangan proforma ketika mengharapkan untuk mengalami atau baru saja mengalami perubahan keuangan yang signifikan. Laporan keuangan proforma menyajikan dampak perubahan tersebut pada posisi keuangan perusahaan seperti yang digambarkan dalam laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Misalnya, manajemen mungkin menyiapkan pernyataan proforma untuk mengukur dampak dari merger atau usaha patungan yang potensial. Ini juga mungkin menyiapkan pernyataan pro forma untuk mengevaluasi konsekuensi dari pembiayaan kembali utang melalui penerbitan saham preferen, saham biasa, atau utang lainnya.

Pelaporan Eksternal

Bisnis juga menggunakan pernyataan pro forma dalam laporan eksternal yang disiapkan untuk pemilik (pemegang saham), kreditur, dan calon investor. Untuk perusahaan yang terdaftar di bursa saham, SEC memerlukan pernyataan pro forma dengan pengajuan, pernyataan pendaftaran, atau pernyataan proxy apa pun. SEC dan organisasi yang mengatur praktik akuntansi mengharuskan perusahaan untuk menyiapkan pernyataan proforma ketika perubahan penting dalam karakter laporan keuangan bisnis telah atau akan terjadi. Laporan keuangan dapat berubah karena:

• Perubahan prinsip akuntansi karena penerapan prinsip akuntansi yang berlaku umum berbeda dari yang digunakan sebelumnya untuk akuntansi keuangan.
• Perubahan estimasi akuntansi yang berhubungan dengan estimasi umur ekonomis dan nilai residu bersih aset.
• Perubahan badan usaha sebagai akibat dari perolehan atau pelepasan suatu aset atau investasi, dan/atau penyatuan kepentingan dari dua atau lebih bisnis yang ada.
• Koreksi kesalahan yang dibuat dalam laporan atau pengajuan periode sebelumnya.

Keputusan manajemen untuk mengubah prinsip akuntansi dapat didasarkan pada penerbitan prinsip akuntansi baru oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB); pertimbangan internal yang mengambil keuntungan dari penilaian yang direvisi atau kode pajak; atau kebutuhan akuntansi dari kombinasi bisnis baru. Dengan mengubah praktik akuntansinya, suatu bisnis dapat secara signifikan mempengaruhi penyajian posisi keuangannya dan hasil operasinya. Perubahan tersebut juga dapat mendistorsi tren pendapatan yang dilaporkan dalam laporan laba rugi untuk tahun-tahun sebelumnya. Beberapa contoh perubahan prinsip akuntansi mungkin termasuk penilaian persediaan melalui metode masuk pertama, keluar pertama (FIFO) atau metode masuk terakhir, keluar pertama (LIFO), atau pencatatan penyusutan melalui metode garis lurus atau metode yang dipercepat.

Ketika sebuah perusahaan mengubah metode akuntansi, ia menggunakan laporan keuangan proforma untuk melaporkan efek kumulatif dari perubahan untuk periode di mana perubahan itu terjadi. Untuk memungkinkan perbandingan laporan keuangan proforma dengan laporan keuangan sebelumnya, perusahaan akan menyajikan laporan keuangan untuk periode sebelumnya seperti yang dilaporkan semula, menunjukkan efek kumulatif dari perubahan pada laba bersih dan laba ditahan, dan menunjukkan laba bersih pada laba proforma. dasar seolah-olah prinsip akuntansi yang baru diadopsi telah digunakan pada periode sebelumnya.

Perubahan estimasi akuntansi mungkin diperlukan ketika peristiwa baru terjadi dan ketika informasi yang lebih baik tersedia tentang kemungkinan hasil dari peristiwa di masa depan. Misalnya, peningkatan persentase yang digunakan untuk mengestimasi piutang ragu-ragu, penurunan nilai persediaan secara besar-besaran, perubahan umur ekonomis aset tetap, dan revisi estimasi kewajiban untuk jaminan produk yang beredar akan memerlukan pernyataan proforma.

berapa tinggi roger goodell?

FORMAT DETIK

SEC menetapkan bentuk dan isi pernyataan pro forma untuk perusahaan yang tunduk pada yurisdiksinya dalam keadaan seperti di atas. Beberapa persyaratan bentuk dan isi adalah:

1. Paragraf pengantar yang menjelaskan transaksi yang diusulkan, entitas yang terlibat, periode yang dicakup oleh informasi proforma, dan apa yang ditunjukkan oleh informasi proforma.
2. Neraca ringkas pro forma dan laporan laba rugi ringkas pro forma, dalam bentuk kolom, menunjukkan jumlah historis ringkas, penyesuaian pro forma, dan jumlah pro forma. Catatan kaki memberikan pembenaran untuk penyesuaian pro forma dan menjelaskan detail lain yang berkaitan dengan perubahan tersebut.
3. Penyesuaian proforma, yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perubahan atau transaksi yang diusulkan, yang diharapkan memiliki dampak berkelanjutan terhadap laporan keuangan. Catatan penjelasan memberikan dasar faktual untuk penyesuaian.

Dengan disahkannya Sarbanes-Oxley Act tahun 2002, yang memodifikasi pernyataan akuntansi dan pengungkapan, SEC telah mulai mengeluarkan persyaratan baru terkait dengan pernyataan pro forma. Secara khusus, SEC telah menemukan bahwa pernyataan proforma, yang tidak diharuskan untuk mengikuti Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP), dapat memberikan kesan yang salah tentang status keuangan aktual perusahaan. Untuk alasan ini, SEC mengharuskan semua pernyataan pro forma disertai dengan formulir yang: melakukan sesuai dengan GAAP, perusahaan diharuskan untuk memilih versi pernyataan formal yang paling mirip dengan pro forma.

Pernyataan Pro Forma untuk Perubahan Entitas dan untuk Kombinasi Bisnis

FASB, AICPA, dan SEC telah memberikan arahan yang signifikan terhadap bentuk, isi, dan kebutuhan laporan keuangan proforma dalam situasi di mana telah terjadi perubahan bentuk badan usaha. Perubahan bentuk tersebut dapat terjadi karena perubahan struktur keuangan sebagai akibat dari pelepasan kewajiban atau aset jangka panjang, atau karena kombinasi dari dua atau lebih bisnis.

Tujuan laporan keuangan proforma adalah untuk memfasilitasi perbandingan data historis dan proyeksi kinerja masa depan. Dalam keadaan ini pengguna laporan keuangan perlu mengevaluasi entitas bisnis baru atau yang diusulkan atas dasar yang sebanding dengan bisnis pendahulunya untuk memahami dampak perubahan pada arus kas, pendapatan, dan posisi keuangan. Penyesuaian proforma prinsip akuntansi dan estimasi akuntansi memformat ulang laporan entitas baru dan bisnis yang diakuisisi agar sesuai dengan entitas sebelumnya.

Kadang-kadang, kemitraan atau kepemilikan tunggal akan menjual semua atau sebagian dari kepentingan bisnis. Kadang-kadang perlu, terutama jika bisnisnya 'go public', untuk direorganisasi menjadi korporasi. Laporan keuangan perusahaan dengan sejarah yang sangat singkat tidak membantu dalam analisis yang mendalam tentang potensi masa depan. Demikian pula, karena perbedaan kewajiban pajak penghasilan federal, pernyataan kembali bisnis pendahulu dalam istilah historis hanya membingungkan gambarannya. Karena laporan keuangan dari bisnis pendahulu tidak mengandung beberapa pos pengeluaran yang berlaku untuk suatu perusahaan, laporan keuangan proforma membuat penyesuaian untuk menyatakan kembali biaya tertentu atas dasar perusahaan. Secara khusus ini akan mencakup:

• Menyatakan gaji pemilik dalam hal gaji petugas.
• Menghitung pajak federal yang berlaku pada bisnis pendahulunya seolah-olah itu adalah perusahaan.
• Termasuk pajak waralaba negara perusahaan.

• Menambahkan saldo modal mitra ke modal yang dikontribusikan di perusahaan gabungan daripada ke laba ditahan untuk kemitraan yang diperoleh melalui penyatuan kepentingan.

Korporasi Sub-bab S menggunakan opsi pajak dari pemegang saham untuk secara individual menanggung kewajiban pajak daripada menanggungnya oleh korporasi secara keseluruhan. Jika pemegang saham memilih untuk go public atau mengubah kualifikasi mereka, perusahaan kehilangan opsi pajak. Oleh karena itu, selain pernyataan pro forma yang menunjukkan pendapatan historis, perusahaan baru akan membuat ketentuan pro forma untuk pajak yang akan dibayarkan seandainya perusahaan tersebut merupakan perusahaan reguler di masa lalu. Ketika akuisisi perusahaan Sub-Bab S dilakukan melalui penyatuan kepemilikan, laporan keuangan proforma tidak boleh memasukkan laba ditahan perusahaan Sub-Bab S ke dalam laba ditahan gabungan.

Saat menyajikan operasi historis dari bisnis yang sebelumnya dioperasikan sebagai kemitraan, informasi keuangan disesuaikan agar laporan sejalan dengan perusahaan yang mengakuisisi. Data historis yang tercantum dalam contoh ini termasuk penjualan bersih; biaya penjualan; laba kotor atas penjualan; beban penjualan, umum, dan administrasi; penghasilan lain; potongan lainnya; dan laba sebelum pajak atas penghasilan. Penyesuaian pro forma akan menyatakan kembali operasi kemitraan atas dasar perusahaan, termasuk perkiraan gaji kemitraan sebagai pejabat dan taksiran pajak federal dan negara bagian atas pendapatan, serta laba bersih pro forma dan laba bersih pro forma per saham. Akuntan membuat penyesuaian serupa terhadap laporan proforma untuk bisnis yang sebelumnya dioperasikan sebagai kepemilikan tunggal dan perusahaan Subbab S.

Akuisisi atau Pelepasan Bagian dari Bisnis

Untuk sebuah perusahaan yang memutuskan untuk mengakuisisi bagian dari bisnis baru atau melepaskan bagian dari bisnis yang ada, pernyataan pro forma yang berarti harus menyesuaikan angka-angka historis untuk menunjukkan bagaimana bagian yang diakuisisi akan bernasib seandainya itu adalah sebuah perusahaan. Pernyataan pro forma juga harus memuat laporan keuangan konvensional dari perusahaan yang mengakuisisi, dan laporan keuangan pro forma dari bisnis yang akan diakuisisi. Catatan atas pernyataan pro forma menjelaskan penyesuaian yang tercermin dalam pernyataan.

Laporan laba rugi pro forma menggabungkan laporan laba rugi historis dari perusahaan yang mengakuisisi dan laporan laba rugi pro forma dari bisnis yang akan diakuisisi selama lima tahun sebelumnya, jika memungkinkan. Penyesuaian pro forma tidak termasuk biaya overhead yang tidak berlaku untuk entitas bisnis baru, seperti biaya divisi dan kantor pusat.

Pembelian kepemilikan tunggal, kemitraan, korporasi Sub-Bab S, atau segmen bisnis memerlukan pernyataan proforma selama beberapa tahun untuk mencerminkan penyesuaian untuk pos-pos seperti gaji pemilik atau mitra dan pajak penghasilan. Dengan cara ini, setiap tahun mencerminkan hasil operasi organisasi bisnis yang sebanding dengan perusahaan yang mengakuisisi. Namun, pernyataan proforma yang mempengaruhi kombinasi bisnis harus dibatasi pada periode saat ini dan periode sebelumnya.

RINGKASAN

Pernyataan pro forma merupakan bagian integral dari perencanaan dan pengendalian bisnis. Manajer menggunakannya dalam proses pengambilan keputusan saat menyusun anggaran tahunan, mengembangkan rencana jangka panjang, dan memilih di antara pengeluaran modal. Pernyataan pro forma juga berharga dalam pelaporan eksternal. Kantor akuntan publik menemukan pernyataan proforma sangat diperlukan dalam membantu pengguna laporan keuangan dalam memahami dampak pada struktur keuangan bisnis karena perubahan dalam entitas bisnis, atau dalam prinsip akuntansi atau estimasi akuntansi.

Meskipun pernyataan pro forma memiliki berbagai aplikasi untuk bisnis yang sedang berjalan dan matang, mereka juga penting untuk usaha kecil dan perusahaan baru, yang seringkali tidak memiliki rekam jejak yang diperlukan untuk menyiapkan laporan keuangan konvensional. Sebagai alat perencanaan, pernyataan pro forma membantu pemilik usaha kecil meminimalkan risiko yang terkait dengan memulai dan menjalankan bisnis baru. Data yang terkandung dalam pernyataan pro forma juga dapat membantu meyakinkan pemberi pinjaman dan investor untuk menyediakan pembiayaan bagi perusahaan rintisan.

shawn kristen umur berapa

BIBLIOGRAFI

Bygrave, William D., dan Andrew Zacharakis. MBA Portabel dalam Kewirausahaan . John Wiley & Sons, 2004.

Pinson, Linda. Menjaga Pembukuan: Pencatatan dan Akuntansi Dasar untuk Usaha Kecil yang Sukses . Penerbitan Perdagangan Dearborn, 2004.

Ruland, William, dan Ping Zhou. 'Laporan Keuangan Pro Forma untuk Evaluasi Pinjaman.' Ulasan Pinjaman Komersial . Juli 2004.

Smith, Richard L., dan Janet Kilholm Smith. Keuangan Wirausaha . John Wiley, 2000.

Komisi Sekuritas dan Bursa AS. 'Aturan yang Diusulkan: Kondisi Penggunaan Ukuran Keuangan Non-GAAP.' 17 CFR Bagian 228, 229, 244 dan 249. Tersedia dari http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . Diakses pada 9 Mei 2006.

Catatan Editor: Mencari Pinjaman Bisnis untuk perusahaan Anda? Jika Anda menginginkan informasi untuk membantu Anda memilih salah satu yang tepat untuk Anda, gunakan kuesioner di bawah ini agar mitra kami, BuyerZone, memberi Anda informasi secara gratis:

Pengungkapan Editorial: Inc. menulis tentang produk dan layanan dalam artikel ini dan artikel lainnya. Artikel-artikel ini secara editorial independen - itu berarti editor dan reporter meneliti dan menulis tentang produk-produk ini bebas dari pengaruh departemen pemasaran atau penjualan apa pun. Dengan kata lain, tidak ada yang memberi tahu reporter atau editor kami apa yang harus ditulis atau untuk memasukkan informasi positif atau negatif tertentu tentang produk atau layanan ini ke dalam artikel. Isi artikel sepenuhnya merupakan kebijaksanaan reporter dan editor. Namun, Anda akan melihat bahwa terkadang kami menyertakan tautan ke produk dan layanan ini dalam artikel. Ketika pembaca mengklik tautan ini, dan membeli produk atau layanan ini, Inc dapat diberi kompensasi. Model periklanan berbasis e-niaga ini - seperti iklan lainnya di halaman artikel kami - tidak berdampak pada liputan editorial kami. Reporter dan editor tidak menambahkan tautan tersebut, mereka juga tidak akan mengelolanya. Model periklanan ini, seperti orang lain yang Anda lihat di Inc, mendukung jurnalisme independen yang Anda temukan di situs ini.